Транспорт занял почетное третье место в рейтинге «Кого ФНС любит больше всего»

В данном сегменте доначисления по итогам 2025-го выросли в 2,5 раза год к году

По итогам 2025 года общая сумма налоговых доначислений российскому бизнесу и физлицам выросла в 1,5 раза, достигнув 706,9 млрд рублей. При этом средний размер доначисления на одну выездную проверку обновил рекорд, превысив 105 млн рублей, а транспортные предприятия попали в тройку отраслей с наиболее высокими темпами роста претензий со стороны ФНС.

Согласно подсчетам аналитической службы аудиторско-консалтинговой сети FinExpertiza, основанным на данных ежеквартальной отчетности ФНС по форме № 2-НК, совокупный объем доначисленных налогов и штрафов за 2025 год составил 706,9 млрд рублей. Данные FinExpertiza демонстрируют, что по сравнению с показателем 2024 года (466,1 млрд рублей) этот объем увеличился на 51,7%. Из общей суммы доначислений 592,3 млрд рублей приходятся на своевременно не уплаченные налоги. Аналитики уточнили, что для сопоставимости с предыдущими периодами пени в расчет не включались, так как с 2023 года данный показатель исключили из агрегированной структуры отчетности.

Число выездных налоговых проверок в 2025 году выросло на 10,6% – до 5,4 тысяч против 4,9 тысяч годом ранее. Согласно оперативным данным, нарушения выявлены в 98% таких проверок. Общий объем доначислений по ним достиг 556,2 млрд рублей. Ключевой тренд, на который указывают данные FinExpertiza, – это резкий рост средней суммы претензий. По итогам 2025 года среднее доначисление на одну выездную проверку с выявленными нарушениями составило 105,4 млн рублей. Это на 50,4% выше показателя 2024 года (70,1 млн рублей) и стало максимальным значением как минимум за последние семь лет.

При этом количество камеральных проверок, которые проводятся без взаимодействия с налогоплательщиком на основе поданных деклараций, увеличилось незначительно – на 2,4%, до 55,4 млн. Как следует из аналитики FinExpertiza, нарушения были выявлены в 4% случаев (около 2,3 млн проверок). Средняя сумма доначисления на одну такую проверку с нарушениями составила 65,9 тыс. рублей, что на 22,5% выше уровня 2024 года.

Наибольший интерес для транспортно-логистического бизнеса представляет отраслевая структура доначислений. Президент FinExpertiza Елена Трубникова приводит следующие данные: крупнейшим российским налогоплательщикам, администрируемым межрегиональными инспекциями, по итогам 2025 года доначислено 33,8 млрд рублей. Транспортные предприятия заняли третье место по объему претензий: им предстоит доплатить 6,3 млрд рублей. Как подчеркивает Елена Трубникова, в данном сегменте доначисления выросли в 2,5 раза по сравнению с показателями прошлого года. Для сравнения: лидером роста среди отраслей стало производство подакцизной продукции (нефтепродукты, алкоголь, табак), где доначисления выросли в 5 раз, до 8,9 млрд рублей.

Общий анализ структуры доначислений показывает, что основное давление приходится на корпоративный сектор. Данные FinExpertiza свидетельствуют: 94% всех претензий (без учета физлиц) сформированы компаниями и индивидуальными предпринимателями. Ключевым налогом остается НДС – на него пришлось 354,7 млрд рублей, или 50,2% от совокупных доначислений. Второй по значимости – налог на прибыль организаций: 214,8 млрд рублей (30,4%). Существенно меньший вклад вносят акцизы (32,8 млрд рублей), страховые взносы (15,6 млрд рублей) и налоги по упрощенной системе налогообложения (15,1 млрд рублей).

Региональная картина претензий ФНС крайне неравномерна. Согласно тексту исследования FinExpertiza, по совокупному объему доначислений лидирует Москва – 282,5 млрд рублей, что составляет 40% от общероссийского показателя. Далее следуют Санкт-Петербург (48,6 млрд рублей) и Московская область (41,6 млрд рублей). Замыкают пятерку Свердловская область (29,4 млрд рублей) и Северная Осетия (16,1 млрд рублей), которая демонстрирует аномально высокий результат при относительно небольшой экономике.

Что касается эффективности выездных проверок, то самые высокие средние доначисления зафиксированы в Северной Осетии – 1,5 млрд рублей на одну результативную проверку (всего их было 12, из них 10 с нарушениями). Данные FinExpertiza показывают, что второе место занимает Новгородская область с показателем 761,8 млн рублей (9 проверок), третье – Мурманская область (460,7 млн рублей, 14 проверок). При этом аналитики делают оговорку: столь высокие значения в отдельных регионах связаны не с ротальной налоговой нагрузкой, а с единичными крупными кейсами, когда проверки крупнейших налогоплательщиков охватывают сразу несколько налоговых периодов.

В ряде регионов, напротив, средние доначисления остаются минимальными. Меньше всего бизнесу доначислили в Тыве – 1,6 млн рублей на проверку. Также в десятку регионов с самыми низкими показателями вошли Камчатский край (7 млн рублей), Карачаево-Черкесия (12,8 млн рублей), Бурятия (13,5 млн рублей) и Чечня (13,6 млн рублей).

Наиболее высокие темпы роста средних доначислений на одну выездную проверку зафиксированы в Северной Осетии – в 183 раза (до 1,5 млрд рублей). Как следует из приложения к исследованию, в Новгородской области рост составил 59 раз (до 761,8 млн рублей), в Мурманской области – 22 раза (до 460,8 млн рублей). В целом динамика 2025 года показывает, что налоговые органы концентрируют ресурсы на глубоком анализе ограниченного числа крупных налогоплательщиков и сложных бизнес-структур, что и приводит к рекордным средним доначислениям при умеренном росте количества самих проверок.

Напомним, Верховный суд РФ в деле петербургской компании «Вокфорс» ограничил право бизнеса на налоговую реконструкцию при использовании фиктивных контрагентов, поставив возможность учесть реальные расходы по налогу на прибыль в зависимость от добровольного раскрытия схемы налогоплательщиком. LR

Источник