Лизинг, резервы, IT-статус: как законно «отключить» налог на имущество и срезать взносы

Стратегии работы с налогом на прибыль, НДС и страховыми взносами через реструктуризацию активов, планирование сделок и изменение формата договоров с сотрудниками

Транспортно-логистические компании смогут оптимизировать налоговую нагрузку с помощью ряда легальных инструментов, нацеленных на работу с активами, расходами и статусами. Набор антикризисных тактик, актуальных в том числе в свете предстоящего повышения НДС в 2026 году, представила на отраслевом вебинаре Елена Желенкова, директор департамента финансовой аналитики и налогового консалтинга «Главбух Ассистент».

Одним из ключевых способов является выделение дорогостоящих активов, таких как автопарк, склады или оборудование, в отдельное юридическое лицо. Эту новую компанию можно перевести на упрощенную систему налогообложения (УСН), чтобы избежать налога на имущество. Основная же компания, остающаяся на общей системе налогообложения (ОСН), будет арендовать эти активы, включая платежи в расходы и снижая таким образом налог на прибыль. На примере транспортной группы с автопарком в 25 млн рублей эксперты показали, что ежегодный налог на имущество в 550 тыс. рублей можно заменить структурой, где «держатель активов» на УСН платит 120 тыс. рублей налога, а перевозчик экономит 500 тыс. рублей на прибыли за счет расходов на аренду. Чистая экономия при таком разделении достигает 430 тыс. рублей в год. Для успешного применения схемы критически важно, чтобы выделенная компания была полностью самостоятельной: со своим руководством, банковским счетом и договорами, а арендная ставка должна соответствовать рыночному уровню.

Еще один эффективный инструмент – создание резервов, например, по сомнительным долгам, считает Елена Желенкова. Это позволяет уменьшать налогооблагаемую прибыль заблаговременно, не дожидаясь фактического списания убытка. Если контрагент задерживает оплату на 5 млн рублей, компания может создать резерв, скажем, в 1 млн рублей, и сразу сэкономить 250 тыс. рублей налога на прибыль. Этот метод особенно полезен при работе с госзаказчиками или крупными клиентами, где возможны длительные отсрочки платежей.

В части финансирования приобретения оборудования эксперт рекомендуют рассмотреть лизинг как альтернативу банковскому кредиту. При лизинге в расходы включается весь ежемесячный платеж, а не только проценты, как по кредиту. Например, при стоимости оборудования в 5 млн рублей экономия на налоге на прибыль в первый год может составить 390 тыс. рублей по сравнению с кредитной схемой. Кроме того, в лизинговый платеж часто входят сервис, страхование и обучение, что также снижает налоговую базу. Важным условием является соответствие договора лизинга всем законодательным критериям, включая передачу рисков и право выкупа, чтобы избежать переквалификации в кредит.

В свете планируемого повышения ставки НДС на 2% в 2026 году эксперты советуют компаниям проанализировать долгосрочные контракты. Если часть работ уже выполнена, имеет смысл предусмотреть в договоре поэтапное закрытие и отразить выручку по текущей, более низкой ставке в 2025 году. Это позволяет сэкономить 2% НДС и дает контрагенту возможность учесть расходы раньше.

Для оптимизации затрат на персонал можно использовать ученические договоры вместо стандартного испытательного срока. Вознаграждение по таким договорам облагается НДФЛ, но не страховыми взносами. Например, колл-центр, оформивший за год 100 операторов по такой схеме с выплатой 9 млн рублей в виде стипендий, сэкономил 2,7 млн рублей на взносах.

Отдельное внимание стоит уделить возможности получения IT-аккредитации, которая дает право на льготные ставки по налогу на прибыль (3% вместо 15-20% для УСН «доходы минус расходы») и пониженные страховые взносы (7,6% вместо 15-30%). Этот статус доступен не только разработчикам ПО. Например, онлайн-школа, разработавшая собственный личный кабинет и автоматизированную систему тестирования, смогла, получив аккредитацию, сократить годовой налог с 9 млн до 1,8 млн рублей при выручке в 300 млн рублей, сэкономив 7,2 млн рублей. Ключевое условие – наличие собственной или глубоко модифицированной цифровой платформы, используемой в основной деятельности.

Дополнительную экономию на страховых взносах, которая особенно ощутима для крупных работодателей, можно получить, заменяя часть зарплатных выплат на необлагаемые компенсации. К ним относится, например, материальная помощь. Компания с 500 сотрудниками, заменив разовую премию в 4 тыс. рублей на каждого на матпомощь, экономит 600 тыс. рублей в год на страховых взносах, так как с этих выплат взносы не начисляются.

Напомним, Федеральная налоговая служба (ФНС) России в 2025 году одностороннем порядке ужесточила налоговую трактовку договоров с иностранными экспедиторами, обязав российских импортеров удерживать налог на прибыль с выплат перевозчикам. Данная позиция оспаривается в судах как не соответствующая Гражданскому кодексу. LR

Источник